Estado de Flujo de Efectivo

Un estado de Flujo de Efectivo es un Estado finanaciero que permite a los usarios del mismo evaluar la capacidad de la compañia de tener efectivo suficiente, tanto en el corto como en el largo plazo.

Por ello se puede definir que un estado de Flujo de Efectivo es aquel Estado Financiero que responde a las siguientes preguntas:

¿CUÁLES SON LAS FUENTES DE FONDOS QUE ESTUVIERON DISPONIBLES
PARA LA EMPRESA EN EL PERIODO: UTILIDADES, PRESTAMOS, INVERSIONES, VENTAS DE ACTIVOS???

¿POR QUÉ DISMINUYÓ EL EFECTIVO CUANDO LA EMPRESA OBTUVO
UTILIDADES?

¿CÓMO SE EMPLEARON LOS FONDOS: EXPANSIÓN, PASIVOS, DIVIDENDOS,
ETC.??

¿CÓMO SE FINANCIARON LAS ADQUISICIONES DE ACTIVOS: PRESTAMOS A
LARGO PLAZO, PASIVOS A CORTO PLAZO, APORTE DE CAPITAL?

Los flujos de efectivo que se muestran en cualquier formato clasico de flujo de efectivo consta de tres secciones:

Actividades de Operacion:
Aqui se muestra los efectos sobre el efectivo de las transacciones de ingresos y gastos. Expresado de otra manera en esta seccion se incluyen los efectos en el efectivo de las operaciones reportadas en el Estado de Ganacias y Perdidas; ademas de las transacciones de producción y distribución de bienes y servicios
FLUJOS DE ENTRADA
a) Cobros de efectivo por la venta de
b) Ingresos por cobro de intereses
c) Otros cobros que no sean de y servicios
actividades de inversión o financiamiento como reclamos de seguros, arreglos de demandas, etc.

FLUJOS DE SALIDA
a) Pagos en efectivo para la compra debienes o servicios, incluyendo los existencias, pagos a proveedoresingresos por cobranzas
b) Pagos a personal u otros bienes
c) Pagos al Estado por impuestos,contribuciones, multas y otros
d) Pagos por intereses
e) Otros pagos en efectivo

Actividades de Inversion
Aqui se presentan los efectos de:
- Proporcionar y cobrar efectivo como un prestamista o dueño de los valores
- Adquirir y disponer de plantas, inmuebles, equipo y otros activos productivos a largo
plazo

FLUJOS DE ENTRADA
a) Ingresos por venta de inmuebles,
maquinaria y equipo
b) Ingresos por venta de valores
de otras entidades y sus rendimientos
c) Ingresos por préstamos realizados por la entidad

FLUJOS DE SALIDA
a) Pagos por compra de inmuebles,maquinaria, equipo y activos productivos
b) Pagos para la adquisición de valores de otras entidades
c) Préstamos realizados por la empresa a otras entidades

Actividades de Financiamiento
FLUJOS DE ENTRADA
a) Entradas por emisión de acciones o nuevos aportes
b) Entradas por la emisión de bonos, hipotecas, y otros títulos valores
c) Entradas por la obtención de préstamos

FLUJOS DE SALIDA
a) Pagos de dividendos, utilidades, y otras distribuciones para los propietarios
b) Cancelación y amortización de préstamos obtenidos
c) Otros pagos de principal a los acreedores o a quienes hayan otorgadocréditos a largo plazo

Bibliografia:
Contabilidad la Base para las desiciones Gerenciales MEIGS,Willimas, HAKA, Bettner - MC GRAW Hill

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